실업 보험은 미국에서 중요한 안전망으로, 자신의 잘못 없이 일자리를 잃은 개인을 돕기 위해 고안되었습니다. 이 시스템의 핵심은 고용주가 연방 실업 기금에 기부하도록 하는 연방 실업세입니다. 이 세금의 수익금은 실업자에게 일시적인 재정 지원을 제공합니다. 고용주이거나 미국 실업 시스템의 작동 방식에 대해 궁금한 사람이라면 연방 실업세(FUTA)를 이해하는 것이 필수적입니다. 이 글에서는 연방 실업세가 무엇인지, 어떻게 작동하는지, 현재 세율 등 세부적인 사항을 세분화하여 설명합니다.
연방 실업세란
연방 실업세는 1939년 미국인에게 수익성 있는 담보를 제공하기 위한 대규모 사회보장법의 일환으로 입법화되었습니다. 연방 실업세는 기업이 근로자에게 지급하는 급여를 기준으로 납부하는 연방 세금입니다. 고용주와 근로자 간에 참여할 수 있는 다른 세금과 달리 연방 실업세는 전적으로 고용주의 책임입니다. 연방 실업세는 실업 보험 시스템에 자금을 지원하는 두 가지 주요 세금 중 하나입니다. 다른 세금은 개별 국가에서 부과합니다. 이러한 세금은 함께 일자리를 잃은 근로자에게 실업 수당을 지급하는 데 필요한 재정을 제공합니다. 연방 실업세는 주정부 실업 프로그램의 행정 비용만 지원하고 실업 수당을 직접 지급하지 않는다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 이 세금은 근로자가 새로운 일자리를 찾는 동안 일시적으로 근로자를 돕기 위해 고안되었습니다. 또한 각국이 이러한 혜택을 제공할 수 있는 수용 가능한 재정을 확보할 수 있도록 합니다. 높은 실업률이나 수익성이 높은 국가의 경우, 각국은 실업 수당을 유지하기 위해 연방 재정을 채택할 수 있습니다.
연방 실업세의 작동 방식
누가 연방 실업세를 지불하나요?
모든 기업이 연방 실업세를 납부해야 하는 것은 아닙니다. 연방 실업세 지불 의무는 특정 기준을 충족하는 고용주에게 적용됩니다.
- 현재 또는 전년도 어느 한 분기 동안 직원에게 총 1,500달러 이상의 임금을 지급한 적이 있는 경우.
- 정규직, 파트타임 또는 임시직 여부에 관계없이 현재 또는 전년도에 20주 이상의 다른 주에 하루 이상 직원이 한 명 이상 있는 경우.
이러한 조건을 충족하는 고용주는 정기적인 연방 실업세 부채를 신고하는 양식 940을 제출해야 합니다. 정부 협회 및 비영리 단체와 같은 일부 고용주는 계층에 따라 연방 실업세에 순수하게 가입할 수 있습니다.
어떤 임금이 연방 실얼세의 적용을 받나요?
연방 실업세는 고용주가 한 번에 각 손에 지불하는 급여 중 처음 7,000달러에 대해 납부됩니다. 즉, 이 기준을 초과하여 지급되는 모든 급여에 대해 해당 시간표 시간 내에 해당 급여에 대해 새로운 연방 실업세가 부과되지 않습니다. 급여 봉투 기준 또는 과세 대상 급여 봉투 한도는 기업이 고급 채용에 대한 과도한 테스트를 받지 않도록 제한됩니다. 고용주는 급여 및 과세 대상 급여에 대한 신중한 기록을 유지하여 연방 실업세의 정확한 양자를 지불하고 있는지 확인해야 합니다. 또한 경계선 혜택, 인출 계획에 대한 혜택 및 기타 형태의 보상과 유사한 특정 지급금은 연방 실업세 과세에서 순수할 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
연방 실얼세 세율
요금
2024년 현재 표준 연방 실업세 세율은 6%입니다. 그럼에도 불구하고 최고의 고용주는 주 실업세(SUTA)를 납부할 때 세금 공제를 받을 자격이 있기 때문에 이보다 훨씬 낮은 임금을 받게 됩니다. 세금 공제를 통해 연방 실업세 세율을 5.4% 이상 낮출 수 있으므로 고용주는 한 손당 7,000달러의 급여를 처음 지급하면 0.6%의 실효 세율을 지불해야 합니다. 그런 다음 주의 실업 보험 프로그램이 연방 규범에 따라 입찰할 수 있는 경우 5.4%의 전액 세금 공제를 받게 됩니다. 즉, 연방 실업세 세금은 0.6%만 납부해야 합니다. 하지만 연방 실업 기금에서 미지급 대출을 받았지만 상환하지 않은 주에서는 해당 주의 고용주가 세금 공제의 일부를 상실하여 선불 유효 연방 실업세 이자율을 납부할 수 있습니다.
상태 변화
주 실업 보험(SUI) 세금은 주마다 크게 다르다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 각 주에서는 주 실업 보험의 급여 범위 기준과 세율을 자체적으로 설정할 수 있는 권한이 있습니다. 따라서 여러 국가에서 사업을 운영하는 기업은 각 주에서 실업세 점수가 다를 수 있습니다. 각국은 세율을 달리할 뿐만 아니라 어떤 급여가 과세 대상인지 결정하기 위한 구체적인 규칙을 제정할 수도 있습니다. 예를 들어, 일부 국가에서는 연방 표준인 $7,000보다 높은 과세 대상 급여 범위 기준을 설정할 수 있습니다. 즉, 특정 국가에서는 고용주가 다른 국가보다 전체 실업세를 더 많이 납부하게 될 수 있습니다.
연방 실업세 수집 및 지불 방법
신청 요건
고용주는 IRS 양식 940을 사용하여 연방 실업세 세금을 신고해야 합니다. 이 양식은 매년 제출해야 하며, 고용주의 총 급여 봉투 지급액과 납부해야 하는 연방 실업세의 양을 자세히 설명합니다. 고용주는 해당 연도의 총 연방 실업세가 500달러를 초과하는 경우 매일 납부할 수 있습니다. 그러나 고용주의 연방 실업세 부채가 특정 분기에 500달러보다 낮은 경우 다음 분기까지 납부금을 송금할 수 있습니다. 양식 940은 IRS의 파일 시스템을 통해 전자적으로 작성하거나 고용주가 서신으로 제출할 수 있습니다. 고용주는 국세청이 신고서를 검토하고 요청할 경우 증빙 기록을 요청할 수 있으므로 세금 양식과 납부 내역을 제대로 증명해야 합니다.
결제 마감일
연방 실업세 납부 기한은 일반적으로 다음 시점의 1월 31일이지만, 고용주가 매일 납부하는 경우 분기가 끝난 다음 달의 마지막 날에 납부해야 합니다. 예를 들어, 1분기(1월~3월)에 지급되는 급여는 4월 30일까지 지급해야 합니다. 또한 고용주는 제때 납부하지 않았거나 양식이 부정확한 경우 적용될 수 있는 위약금과 이자에 대해서도 주의해야 합니다. 정확한 기록을 유지하고 연방 실업세를 제때 납부하면 법적, 재정적 복잡성을 암시하는 데 도움이 될 수 있습니다.
결론
연방 실업세는 미국 실업 보험 시스템을 유지하는 데 중추적인 역할을 합니다. 정부는 고용주가 이 세금에 약간의 수당을 지급할 수 있도록 함으로써 각국이 실업 프로그램을 관리하는 데 필요한 재정을 확보할 수 있도록 보장합니다. 표준 세율은 6% 이지만, 최대 고용주는 각 급여의 첫 번째 $7,000에 대해 사실적인 세금 부담을 0.6%로 줄이는 상당한 세액 공제 혜택을 받습니다. 대출 잔액이 있는 국가에서는 고용주에게 선진 세율을 적용할 수 있으므로 규정 준수가 매우 중요합니다. 고용주는 연방 실업세의 목적, 조건 및 세율을 이해함으로써 입찰가를 유지하고 힘든 시기에 미국 근로자에게 필수적인 지원을 제공하는 시스템에 기여할 수 있습니다.